🇺🇸 미국주식 세금 기준 | 매매차익(양도소득)과 배당소득의 과세 조건·세율·신고 방법

🇺🇸 미국주식 세금 기준 이해하기

대한민국 거주자의 미국주식 투자에 적용되는 매매차익(양도소득)과 배당소득의 과세 조건·세율·신고 방법을 한 페이지에 정리했습니다. (2025년 현재, 한국 법·조약 기준 요약)

큰 흐름 양도소득세 배당소득세 신고·납부 일정 FAQ 체크리스트

✅ 핵심 요약

• 💹 해외주식 양도차익: 연 기본공제 250만원 초과분에 22%(국세 20% + 지방세 2%) 분리과세. 다음 해 5월 신고·납부.
• 💵 미국 배당: 미국에서 보통 15% 원천징수(W-8BEN 제출 시). 한국에선 배당소득으로 종합과세에 합산, 외국납부세액공제 적용 가능.

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1) 큰 흐름 지도 🗺️

구분	양도소득(매매차익)	배당소득
과세 대상	해외상장 주식·해외상장 ETF의 차익 (같은 연도 손익 통산)	미국 기업/미국상장 ETF의 현금배당·분배금
세율·공제	연 기본공제 250만원 초과분에 22% 단일세율(분리과세)	미국 원천징수 15% → 한국 종합과세 합산(금융소득). 외국납부세액공제 가능
신고 시기	다음 해 5월 (확정신고·납부)	다음 해 5월 종합소득세 신고
환율 처리	매수·매도 각 결제일 환율로 원화 환산	배당 수령일 환율로 환산

※ 여기서 “거주자”는 소득세법상 거주자(통상 183일 이상 국내 거소)를 의미합니다. 비거주자는 과세 체계가 다릅니다.

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2) 매매차익(양도소득) 과세 💹

세율·공제·통산 📏

• 해외주식 손익을 연간 합산 → 기본공제 250만원 차감 → 남은 과세표준에 22% 적용.
• 해외주식 간 손익 통산 가능(동일 과세연도). 국내주식 손익과의 상계는 일반 개인 기준 불가.
• 수수료·세금 등 필요경비는 취득가액/양도가액에 반영.
• 환율: 매수/매도 각각의 결제일 기준으로 원화 환산하여 계산.

계산 예시 🔍

해외주식 차익 1,000만원, 공제 250만원 → 과세표준 750만원 × 22% = 세액 165만원. (다음 해 5월 신고·납부)

특수한 경우(대주주 규정, 파생상품 등)는 별도 규정이 있을 수 있습니다. 본 문서는 일반 개인투자자 기준입니다.

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3) 배당소득 과세 💵

미국 원천징수 & 한국 과세 흐름 🌍

• 미국은 한-미 조세조약에 따라 포트폴리오 배당 15% 원천징수(브로커에 W-8BEN 제출 필요).
• 한국에서는 해외 배당이 금융소득(배당)으로 종합소득에 합산.
• 미국에서 납부한 15%는 한국 신고 시 외국납부세액공제로 조정(한도 내).
• 연간 금융소득(이자+배당) 합계가 2,000만원 초과 시 종합과세(누진세율). 2,000만원 이하라도 해외배당은 스스로 신고해야 합니다.

배당 세액 예시 💡

미국 배당 $1,000 수령 → 미국 원천징수 $150(15%) → 한국 종합소득 신고 시 $1,000을 원화 환산해 합산 과세, 산출세액에서 외국납부세액공제로 $150 상당액 공제(한도 범위).

4) 신고·납부 타임라인 🗓️

• 🧾 양도소득세(해외주식): 다음 해 5월 확정신고·납부.
• 🧾 배당소득세(해외): 다음 해 5월 종합소득세 신고(외국납부세액공제 적용).
• 🗃️ 필수 증빙: 거래명세·정산서, 배당입금 내역, 원천징수 내역, 환율 근거(결제일/수령일 기준).

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5) 자주 묻는 질문(FAQ) ❓

Q1. 해외주식 손실과 이익을 서로 상계할 수 있나요? ➖➕

같은 과세연도 내 해외주식 간 손익은 통산 가능합니다. 다만 국내주식 손익과의 상계는 일반 개인에게 허용되지 않습니다.

Q2. 환율은 체결일이 아니라 결제일 기준인가요? 💱

예. 매수·매도 각각의 결제일 기준환율로 원화 환산합니다. 배당은 수령일 환율을 쓰는 것이 일반적입니다.

Q3. 미국 배당세 15%는 왜 떼나요? 🇰🇷🇺🇸

한-미 조세조약상 일반적인 포트폴리오 배당의 미국 원천징수세율이 15%로 제한되기 때문입니다(지배주주 등은 별도 규정 가능). W-8BEN 미제출 시 더 높게 원천징수될 수 있습니다.

Q4. 해외 배당이 2,000만원 이하이면 한국에서 신고 안 해도 되나요? 🧮

아닙니다. 국내에서 원천징수 되지 않았기 때문에 금액과 무관하게 종합소득세 신고 대상입니다(다음 해 5월).

Q5. 외국납부세액공제는 어떻게 계산하나요? 🧾

한국의 산출세액 × (국외원천소득/종합소득금액) 범위 내에서 미국 원천세를 공제합니다. 초과분은 이월공제 가능 여부 등 세부 요건을 확인하세요.

Q6. 신고를 깜빡하면 어떻게 되나요? ⏰

무신고·과소신고 가산세 및 납부지연 가산세가 부과될 수 있습니다. 해외주식 양도세는 자진신고 체계이므로 기한 내 신고가 매우 중요합니다.

Q7. 미국 상장 ETF의 분배금도 배당과 같나요? 📦

대부분 배당소득으로 취급되어 미국에서 원천징수(통상 15%) 후, 한국 종합소득에 합산합니다. K-1을 발급하는 특수 구조 등은 예외가 있을 수 있습니다.

Q8. 양도소득세에서 수수료·환전수수료는 어떻게 처리하나요? 💳

매수·매도 수수료는 취득가액/양도가액에 반영되어 차익을 줄이는 효과가 있습니다. 환전수수료도 실무상 필요경비에 포함해 정리합니다.

Q9. 장기보유에 따른 세율 혜택이 있나요? 🕰️

해외상장 주식의 기본 양도소득세율은 단일 22%로 장기보유에 따른 일반적 세율 우대는 없습니다(특수자산·특례는 별도 확인).

Q10. 손실이 났는데 다음 해로 이월해 공제 가능한가요? 📉➡️📅

해외주식 개인투자자의 손실은 이월공제가 일반적으로 허용되지 않습니다. 같은 연도 안에서만 통산 가능합니다.

Q11. 배당은 언제의 환율로 잡아야 하나요? 📅💵

배당 지급(수령)일의 환율을 적용해 원화 환산하는 것이 일반적입니다. 브로커 명세서의 환산 기준을 함께 보관해 두세요.

Q12. W-8BEN은 무엇이고 언제 제출하나요? 📝

미국 원천징수세율(조세조약 적용)을 받기 위한 거주자 자격 확인 서식입니다. 증권사(브로커) 계좌 개설 시 또는 최초 미국자산 투자 전 제출하며, 유효기간·갱신 주기를 확인하세요.

Q13. 리츠(US REITs) 배당도 15%인가요? 🏢

일반적으로 조세조약에 따라 15%가 적용되지만, 리츠 특성상 과세 방식이 달라질 수 있어 실제 브로커 원천징수율을 확인하세요.

Q14. 달러로 배당을 받아 재투자하면 과세가 없나요? 🔁

배당은 수령 시점 과세대상입니다. 재투자 여부와 무관하게 배당소득으로 신고해야 합니다.

Q15. 연말정산으로 끝나나요, 홈택스 신고가 필요한가요? 🖥️

해외주식 양도와 해외배당은 회사 연말정산에서 정리되지 않습니다. 다음 해 5월에 본인이 홈택스로 신고합니다.

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6) 체크리스트 ✅

• 📊 올해 해외주식 손익 집계(거래명세·수수료 포함) → 기본공제 250만원 적용 후 세액 추정
• 💵 배당 내역·미국 원천징수액 확인 → 외국납부세액공제 계산
• 💱 환율 근거 보관: 매수/매도 결제일, 배당 수령일 환율
• 🗓️ 다음 해 5월 홈택스 신고 일정 캘린더 등록(양도/종합소득)
• 🧾 브로커 연간거래보고서·세무서류 다운로드 및 보관

법·세율은 개정될 수 있습니다. 개인 상황에 따라 결과가 달라지므로 필요하면 세무전문가와 상담하세요.