🇺🇸 미국주식 세금 완전정리｜매매차익(양도소득)·배당소득 과세 기준 & 계산법

해외(미국) 주식은 매매차익 = 양도소득세 · 배당 = 금융소득(종합소득세)로 과세 트랙이 다릅니다. 아래에 과세 기준·세율·신고 시기·계산 예시·절세 팁·자주 하는 실수까지 확장 정리했습니다. (거주자 개인 기준 · 2025년 일반 안내)

📌 한눈에 핵심

• 💹 매매차익: 연간 순이익에서 250만원 공제 후 22%(국20+지2)
• 💵 배당: 미국 15% 원천징수 → 한국 5월 종합소득세 신고 시 외국납부세액공제
• 🗓️ 신고기간: 둘 다 다음 해 5월

1) 💹 미국주식 매매차익(양도소득) 과세 — 기준·계산·함정까지

🧭 요점: 해외주식은 국내 주식과 달리 대주주 요건 없이 팔아서 이익이 나면 과세 대상입니다. 같은 해 해외주식 간 이익·손실은 서로 상계 가능하지만, 다른 자산군(국내주식/파생/코인 등)과는 통산 불가가 일반적입니다.

• 🎯 과세 대상: 해외 주식·ADR·미국 상장 ETF 매도 이익(수수료·세금 고려한 실제 순이익 기준)
• 🗓️ 과세 기간: 매년 1/1~12/31 손익 통산
• 🧮 기본공제: 연간 순이익에서 2,500,000원 공제
• 📈 세율: 공제 초과분 22% (국세 20% + 지방세 2%)
• ➕ 손익통산: 같은 해 해외주식 간 이익·손실 상계, 이월공제는 불가
• 📝 신고: 다음 해 5월(5/1~5/31) 양도소득세 확정신고

✅ 간단 계산식

과세표준 = MAX(0, 연간 해외주식 순이익 − 2,500,000)

예상세액(지방세 포함) = 과세표준 × 22%

🧪 예시 A (손익통산)

이익 1,000만 − 손실 200만 = 순이익 800만
과세표준 800만 − 250만 = 550만
세액 550만 × 22% = 약 121만

🧪 예시 B (공제 내)

순이익 200만 → 250만원 공제 이내 → 납부세액 0 (신고 과정에서 증빙은 필요)

📌 계산 디테일

• 취득가액·매도금액은 거래수수료·제세금 포함 실구매·실매도 기준으로 계산
• 환율: 보통 매도일 기준 환율로 원화 환산하여 손익 산출(증권사/신고서 자동환산 기능 활용)
• 여러 증권사 계좌의 손익은 합산하여 1년 총액 기준으로 계산

🚩 흔한 실수

• 손실을 다음 해로 이월 가능한 줄 아는 경우 → 불가
• 국내주식 손실과 통산하려는 경우 → 자산군 별 과세체계 다름
• 환율 미반영/수수료 누락으로 과소·과대 신고 → 증권사 명세서 기준으로 정리

2) 💵 배당소득 — 원천징수, 종합과세, 공제 흐름 완전 해부

🧭 요점: 미국 배당은 먼저 15%가 원천징수됩니다. 한국에서는 금융소득으로 분류되어 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 합산·정산하고, 외국납부세액공제로 이중과세를 조정합니다.

• 🇺🇸 미국 원천징수: 일반 배당 15% 선공제(증권사 내역에 표시)
• 🇰🇷 한국 과세: 이자+배당을 합한 금융소득에 포함
• 📊 종합과세 기준: 금융소득 합계가 연 2,000만원 초과 시, 다른 소득과 합산해 6~45% 누진세율(+지방세)
• 🔁 이중과세 조정: 한국 산출세액에서 미국 납부분을 외국납부세액공제로 차감(한도 내)
• 🔎 대상 자산: 개별주·ADR·미국 상장 ETF/REIT 배당(단, 특수 구조 상품은 원천징수율·분류가 다를 수 있으니 확인)

🧮 배당 정산 4단계

1. 세전 배당 총액을 원화 환산으로 집계
2. 미국 원천징수 15% 금액 확인
3. 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 금융소득에 합산
4. 외국납부세액공제로 이미 낸 세금 차감(한도 초과분은 공제 불가)

🧪 예시 C (일반 배당)

세전 배당 $1,000 → 미국 원천징수 $150(15%) → 한국 신고 시 원화 환산·합산 → 산출세액에서 $150 한도 내 공제

🔄 DRIP/재투자

배당 재투자(주식/펀드 자동매수)여도 배당 자체는 과세대상입니다. 재투자와 과세는 별개로 처리됩니다.

🚩 체크

• 2,000만원 이하라도 해외배당은 대개 신고·정산 필요(국내배당과 다름)
• 특정 파트너십/특수형 ETF는 원천징수율·분류가 상이할 수 있음 → 상품 공시/증권사 안내 확인

3) 🗓️ 신고 일정 & 🧾 준비서류 — 홈택스 실전 가이드

📅 신고 타임라인

• 양도소득세(매매차익) 다음 해 5월 확정신고
• 종합소득세(배당) 다음 해 5월 확정신고(외국납부세액공제 적용)

* 일부는 분납 가능. 기한 후 신고 시 가산세·납부지연이자 부과 가능.

🧾 필수 서류 체크리스트

• 증권사 해외주식 거래내역서 (매도·수수료 명시)
• 배당수취 내역서 (미국 15% 원천징수 표시)
• 환율 적용 명세(매도/수취일 기준, 신고서 자동환산 확인)
• 여러 증권사 사용 시 합산표 (엑셀 추천)
• 해외금융계좌 신고 대상 여부(연중 잔액합계 5억원 초과) 점검

🖥️ 홈택스 길잡이(요약)

1. 양도소득세: 양도소득세 메뉴 → 해외주식 선택 → 종목·수량·금액 확인 → 환산·세액 자동계산 점검
2. 종합소득세: 종합소득세 신고 → 금융소득 입력 → 외국납부세액공제 란에 미국 원천징수액 입력·증빙 첨부
3. 전자납부번호 생성 → 납부 → 접수증 저장

4) ❓ 자주 묻는 질문(Deep FAQ)

ETF/ADR/REIT 배당도 15%?
일반적으로 15% 원천징수 적용. 다만 분배 성격·구조에 따라 예외 가능 → 상품 공시 확인 필수.

배당이 2,000만원 이하이면 신고 안 해도 되나요?
해외배당은 국내 원천징수로 종결되지 않는 게 보통이라 5월 종합소득세 신고·정산이 필요합니다.

손실 이월공제 되나요?
해외주식 양도손실은 동일 과세연도 해외주식 이익과만 통산, 다음 해 이월 불가.

환율은 어떻게?
보통 매도/수취일 환율로 원화 환산(증권사/신고서 자동환산 기능 사용 권장).

배당 재투자(DRIP)면 세금 없나요?
아니요. 배당 자체 과세이며 재투자와 과세는 별개.

미국에 낸 15% 환급되나요?
한국에서 외국납부세액공제로 조정하며, 공제한도 초과분 환급은 일반적으로 어렵습니다.

연금/ISA 계좌의 해외주식은 동일 규칙?
계좌 유형에 따라 과세·과세시점이 달라질 수 있습니다(해당 계좌 규정 확인).

5) 🧠 절세 팁 — 실전 체크리스트

📉 손익통산 타이밍

• 연말 전 손실 종목 일부 실현 → 순이익 ↓
• 기본공제(250만원) 임계 근처면 분할매도·손실확정 고려

🧾 증빙·자료 관리

• 증권사 명세서 PDF/CSV를 연도·증권사별 폴더로 저장
• 환율·수수료·원천징수 표시 누락 체크

💱 환율 리스크 관리

• 달러 보유/환전 수수료 고려 → 실현손익에 영향
• 배당 원화 환산 시점 일치 확인

🧩 상품 구조 확인

• 특수 구조(파트너십형 등)는 원천징수·분류 다를 수 있음
• ADR/ETF/REIT는 배당 성격·분배 공시 확인

🚨 가산세 주의

• 무(과소)신고 가산세, 납부지연 이자 발생 가능 → 기한 내 신고
• 여러 증권사 통합 누락, 환율/수수료 미반영 오류 주의

6) ⌨️ 1분 셀프 계산 템플릿 — 표·예시 포함

해외주식 순이익(원화) = Σ(매도금액 − 취득가액 − 수수료/제세금)
과세표준 = MAX(0, 순이익 − 2,500,000)
예상 양도세(지방세 포함) = 과세표준 × 22%

구분	입력값	메모
연간 총 이익	예: 10,000,000	원화 환산, 수수료 포함
연간 총 손실	예: 2,000,000	해외주식 간 통산만
순이익	= 8,000,000	10,000,000 − 2,000,000
기본공제	2,500,000	법정 공제
과세표준	= 5,500,000	MAX(0, 8,000,000−2,500,000)
예상세액	= 1,210,000	5,500,000 × 22%

배당 정산 체크

• 금융소득(이자+배당) 합계 파악 → 2,000만원 초과 여부 확인
• 미국 원천징수액(15%)을 외국납부세액공제로 반영

✅ 미국주식은 매매차익(양도세)와 배당(종소세) 트랙이 다릅니다. 연말 손익 점검 & 다음 해 5월 정리만 잘해도 가산세·누락을 크게 줄일 수 있어요. 댓글로 본인 수치(연간 손익·배당·이자)를 남겨주시면, 맞춤 예시표로 다시 정리해 드릴게요 🙌