연말정산 부양가족 기본공제 요건 총정리 (소득·나이·동거 기준 한눈에)
사람들이 자주 찾는 키워드(연말정산 부양가족 기본공제, 인적공제 요건, 소득금액 100만원, 총급여 500만원, 부모님 기본공제, 자녀 기본공제)를 제목·서문·본문에 자연스럽게 배치했습니다.
연말정산에서 환급액을 좌우하는 항목 중 하나가 바로 부양가족 기본공제(인적공제)입니다.
특히 “연말정산 부양가족 기본공제 요건”, “부모님 기본공제 소득요건”, “자녀 기본공제 나이”처럼 기준을 헷갈려 검색하는 경우가 많습니다.
기본공제는 단순히 “같이 사는 가족”이면 되는 것이 아니라, 소득 요건과 나이 요건, 그리고 경우에 따라 생계(동거) 요건까지 확인해야 합니다.
또한 같은 가족을 여러 명이 동시에 올리면 안 되는 중복공제 금지 규칙도 있어, 부부·형제자매 간 조율이 필요합니다.
이 글에서는 부양가족 기본공제 요건을 표와 체크리스트로 정리하고, 가장 실수하기 쉬운 “소득금액 100만원 vs 총급여 500만원”을 사례로 쉽게 설명합니다.
- ✅ 기본공제(인적공제): 1명당 150만원 소득공제 (본인 포함)
- ✅ 소득 요건: 부양가족 연간 소득금액 합계 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)
- ✅ 나이 요건: 부모님(직계존속) 만 60세 이상 / 자녀(직계비속) 만 20세 이하 / 형제자매 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
- ✅ 예외: 배우자는 나이 요건 없음 / 장애인은 나이 요건 제한 없음(소득요건은 적용)
- ✅ 중복공제 금지: 같은 가족은 한 사람만 기본공제 가능
※ 세부 판단은 소득 종류/과세 방식에 따라 달라질 수 있어, 홈택스 및 국세청 안내 기준으로 최종 확인을 권장합니다.
부양가족 기본공제(인적공제)란? 공제액·효과
- 기본공제는 연말정산에서 소득공제로 반영되는 대표 항목입니다.
- 본인 포함, 요건을 충족하는 부양가족은 1명당 150만원이 공제됩니다.
- 기본공제 대상자로 등록되면, 해당 가족의 의료비·교육비·기부금 등 다른 공제와 연결되는 경우도 많습니다.
- “가족이면 무조건 가능” → 소득요건/나이요건에서 탈락하는 경우가 많습니다.
- “월 소득 100만원 이하” → 기준은 연간 소득금액입니다.
- “형제도 가능” → 가능하지만 나이 요건 + 동거/생계 요건을 더 엄격하게 봅니다.
부양가족 기본공제 요건 4가지: 관계·소득·나이·생계
- 👪 관계 요건: 배우자/직계존속(부모·조부모)/직계비속(자녀)/형제자매 등 공제대상 범위에 해당
- 💰 소득 요건: 연간 소득금액 100만원 이하 (근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)
- 🎂 나이 요건: 관계별 기준 충족(배우자 예외, 장애인 예외 등)
- 🏠 생계(동거) 요건: 원칙적으로 생계를 같이 해야 하며, 일부는 예외 인정 가능
📋 관계별 요건 표(실무형)
| 대상 |
핵심 요건 - 소득요건은 공통 적용(100만원/500만원) - 나이/동거 예외는 대상별로 다름 |
|---|---|
| 배우자 |
🎯 나이 요건 없음 ⚠️ 법적 배우자 기준(사실혼은 원칙적으로 제외) |
| 부모님·조부모(직계존속) |
🎂 만 60세 이상 🏠 주거 형편상 별거하더라도 실질 부양이면 인정되는 사례가 있어, 증빙/사실관계 확인이 중요 |
| 자녀·입양자(직계비속) |
🎂 만 20세 이하 📚 취학/유학/군복무 등으로 일시적으로 떨어져 살아도 인정되는 경우가 많음(상황별 판단) |
| 형제자매 |
🎂 만 20세 이하 또는 만 60세 이상 🏠 대체로 동거/생계 판단이 더 중요(실질 부양 여부 확인) |
| 장애인 |
♿ 나이 요건 제한 없음 ✅ 다만 소득요건(100만원/500만원)은 적용 |
| 수급자·위탁아동 등 | 📌 대상별 특례가 있어 요건 확인 필수(특히 나이/보호기간, 위탁기간 등) |
소득요건 100만원 vs 총급여 500만원: 헷갈림 정리
- 부양가족의 연간 소득금액 합계가 100만원 이하면 기본공제 가능
- 부양가족의 소득이 근로소득만 있는 경우에는 예외적으로 총급여 500만원 이하면 가능
🧾 “소득금액”이란? (총급여/매출과 다른 개념)
연말정산에서 말하는 “소득요건 100만원”은 보통 소득금액(필요경비·공제 반영 후) 기준입니다. 그래서 단순히 월급/매출만 보고 판단하면 틀리기 쉽습니다.
🔎 자주 틀리는 사례 5가지
- 연금도 과세 여부·소득금액 계산에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
- “연금 수령액”이 곧바로 소득금액 100만원이 되는 구조가 아닐 수 있으니, 실제 소득금액으로 확인하세요.
- 근로소득만이면 총급여 500만원 이하 여부가 핵심입니다.
- 장학금/비과세 소득 등은 케이스별로 반영 방식이 달라질 수 있습니다.
- “매출”이 아니라 사업소득금액(필요경비 차감 후) 기준으로 보게 됩니다.
- 사업소득이 있으면 “총급여 500만원 예외” 적용이 아니라 100만원 기준을 보는 경우가 많습니다.
- 금융소득이 있으면 합산 방식에 따라 소득요건 판단이 달라질 수 있습니다.
- 분리과세/비과세 여부까지 포함해 확인하는 게 안전합니다.
- 퇴직/양도소득이 있으면 “연간 소득금액 합계 100만원” 판단에 영향을 줄 수 있습니다.
- 해당 연도에 일회성 발생 여부를 체크하세요.
나이요건 계산법: 부모님 60세·자녀 20세 기준
- 직계존속(부모님 등): 만 60세 이상
- 직계비속(자녀 등): 만 20세 이하
- 형제자매: 만 20세 이하 또는 만 60세 이상
- 배우자: 나이요건 없음
- 장애인: 나이요건 제한 없음
📌 “해당 과세연도에 기준을 충족했는지”로 판단
나이요건은 보통 “과세기간(1~12월) 동안 기준을 충족하는지” 관점으로 판단합니다. 예를 들어 자녀가 연도 중 생일로 만 21세가 되더라도, 적용 방식은 케이스별로 달라질 수 있어 실제 연말정산 화면/국세청 안내 기준으로 확인하는 것이 안전합니다.
- 부모님 만 60세 이상: 대체로 1965년 12월 31일 이전 출생에 해당
- 자녀 만 20세 이하: 대체로 2005년 1월 1일 이후 출생에 해당
※ 위 기준은 “만 나이”를 연말 기준으로 환산한 참고값이며, 최종 판단은 홈택스/국세청 기준으로 확인 권장
동거/생계 요건: 떨어져 살아도 가능한 경우
- 부양가족 기본공제는 원칙적으로 실질적으로 부양(생계 공유)하는 가족을 전제로 합니다.
- 주민등록상 동거 여부와 실제 부양 사실이 엇갈리면, 사실관계/증빙이 중요해질 수 있습니다.
- 취학, 근무, 질병 요양 등으로 일시적으로 떨어져 있는 경우
- 부모님이 주거 형편상 별거하더라도 실제 부양이 명확한 경우
부모님 별거·형제자매 공제처럼 분쟁 소지가 있는 경우에는 송금 내역, 생활비 부담 정황, 가족관계/주민등록 자료 등 사실관계를 정리해 두는 것이 안전합니다.
중복공제·맞벌이 가정 실전 전략
- 부모님을 자녀 둘이 동시에 올리거나, 맞벌이 부부가 같은 자녀를 동시에 올리면 원칙적으로 불가입니다.
- 누가 공제할지 정할 때는 보통 세율이 높은 쪽(과세표준이 큰 쪽)이 공제를 받는 편이 유리한 경우가 많습니다.
📌 맞벌이에서 많이 쓰는 결정 기준
- 1) 소득이 더 큰 사람이 기본공제를 가져가면 환급이 커질 가능성이 높음
- 2) 의료비·교육비 등 연결 공제가 큰 가족(자녀 등)을 누가 가져갈지 함께 설계
- 3) 한 해만이 아니라 향후 2~3년(자녀 나이요건/취업 여부)을 고려해 안정적으로 운영
실전 체크리스트: 홈택스로 빠르게 검증하는 법
- 부양가족 후보를 적는다(배우자/부모님/자녀/형제자매).
- 각 가족별 소득 종류(근로/사업/연금/금융/퇴직/양도)를 확인한다.
- 소득요건: 소득금액 100만원 또는 (근로만 있으면) 총급여 500만원 기준으로 1차 판정한다.
- 나이요건: 부모님 60세, 자녀 20세 기준을 확인한다(장애인/배우자 예외 체크).
- 동거/생계: 떨어져 사는 경우 “일시퇴거/실질부양” 근거를 정리한다.
- 마지막으로 중복공제 여부를 가족끼리 확정한다.
FAQ: 연말정산 부양가족 기본공제 자주 묻는 질문
Q1. 부양가족 기본공제 소득요건 100만원은 ‘월 100만원’인가요?
아닙니다. 보통 연간 소득금액 합계 100만원 이하 기준입니다. 근로소득만 있는 경우엔 총급여 500만원 이하 예외가 적용될 수 있습니다.
Q2. 부모님 기본공제는 나이 몇 살부터 가능한가요?
직계존속(부모님 등)은 원칙적으로 만 60세 이상 요건을 확인합니다. (소득요건은 별도로 충족해야 합니다.)
Q3. 자녀가 알바를 했는데 부양가족 기본공제 가능한가요?
자녀가 근로소득만 있다면 총급여 500만원 이하인지가 핵심입니다. 근로 외 소득이 섞이면 100만원 기준 판단이 더 중요해질 수 있습니다.
Q4. 맞벌이인데 자녀 기본공제는 둘 다 받을 수 있나요?
같은 자녀에 대한 기본공제는 한 사람만 가능합니다. 보통 소득이 큰 쪽이 가져가면 유리한 경우가 많지만, 의료비/교육비 연결 공제까지 함께 보세요.
Q5. 떨어져 사는 부모님도 공제 가능한가요?
주거 형편상 별거하더라도 실질적으로 부양하고 있고 요건을 충족하면 인정되는 사례가 있습니다. 다만 사실관계/증빙에 따라 달라질 수 있어 보수적으로 확인하세요.
바로가기 링크
최신 공지·화면 구성은 수시로 바뀔 수 있으니, 방문 시점의 안내를 함께 확인하세요.
