2024년 귀속 · 2025년 2월 정산 기준
소득공제 항목 종류 완벽 정리 ✨ | 연말정산 소득공제 전 항목 & 한도 총정리
🙋♀️ 이 글은 소득공제만 깔끔하게 모았습니다(세액공제는 별도). 각 항목의 요건·한도·준비서류 등을 정리했습니다.
📌 기준일: 2024년 귀속(= 2025년 2월 연말정산). 회사·개인 상황, 법령 해석, 국세청 안내에 따라 달라질 수 있습니다.
#연말정산 #소득공제 #한도총정리 #주택자금 #신용카드공제
1) 인적공제(기본+추가) 👨👩👧👦
🧩 핵심 요약
- ✅ 기본공제: 본인·배우자·부양가족 1인당 소득·나이 요건 충족 시 공제
- ✅ 추가공제: 경로우대(만 70세↑), 장애인, 부녀자, 한부모 등은 기본공제 대상자에 더해 공제
🧾 대표 요건
- 👤 기본공제: 연 소득금액 100만원 이하(근로만 있으면 총급여 500만원 이하), 생계 같이 등
- 👵 경로우대: 당해 12/31 기준 만 70세 이상
- ♿ 장애인: 장애인증명(국가유공 상이 포함) 필요
- 👩 부녀자: 근로소득 + (배우자 有 또는 배우자 無 세대주) + 종합소득금액 3천만원 이하
- 👨👧 한부모: 배우자 없는 자가 직계비속 부양(부녀자와 중복 불가)
🧮 미니 계산 & 예시 보기
📝 예시: “만 72세 모친(근로無) + 7세 자녀 + 배우자 총급여 4,000만원”
→ 본인/배우자/자녀/모친 기본공제 + 모친 경로우대 추가공제 가능
⚠️ 부녀자 vs 한부모는 유리한 쪽 택1. 미성년 자녀의 아르바이트 소득이 요건을 넘으면 해당 자녀는 공제 제외.
2) 특별소득공제 – 보험료 🩺
근로자 본인 명의의 건강보험·장기요양·고용보험 본인 부담분 전액이 소득공제 대상이에요.
🔎 포인트
- 🏢 대부분 회사 자동 반영(급여지급명세서 연동)이나, 이직·겸직 시 누락 여부 확인
- 👨👩👧 가족 명의 보험료는 공제 불가(본인 명의·부담분만)
🧾 체크
- 연말정산 간소화에서 보험료 명세 확인
- 전 직장 납부분 반영 여부 점검
3) 특별소득공제 – 주택자금 🏠
주택자금 공제는 세부 요건이 까다롭고 합산 한도 규칙이 있어요. 세 가지 갈래를 구분하세요.
① 장기주택저당차입금 이자상환액(주담대 이자) 🏦
조건 | 연 공제한도(예시 감각) | 주의 |
---|---|---|
10년 이상(고정금리/비거치 중 택1) | 최대 600만원 | 대상 주택 기준시가 요건 확인 |
15년 이상 | 최대 800만원 | 실제 지급이자만 공제(원금 아님) |
15년 이상(고정금리 또는 비거치) | 최대 1,800만원 | 거치식이면 한도 하락 |
15년 이상(고정금리 그리고 비거치) | 최대 2,000만원 | 계약서·상환스케줄 증빙 필수 |
② 주택임차차입금 원리금 상환액(전월세) 🏡
- 🧮 상환액의 40%, 연 400만원 한도(무주택 세대주 등 요건)
- 📥 임대차계약서·전입·계좌이체(현금 지급 X) 등 형식요건 중요
③ 주택마련저축(청약/청약종합) 🧾
- 🧮 납입액의 40%, 연 300만원 한도
- 🎯 총급여 7천만원 이하 + 무주택 세대주(해당년도 12/31 기준)
🔗 합산·한도 규칙
• 임차(40%) + 청약(40%) → 합계 400만원 한도
• 주담대 이자상환 한도는 별도의 큰 바스켓으로 운용(상단 표 참조)
🧠 실전 팁 & 자주 하는 착오
- 💸 보증금을 현금으로 주고 계좌증빙 없음 → 임차 공제 탈락 위험
- 🏘️ 주택 기준시가 초과 시 이자공제 배제 가능
- 👪 세대주 요건 판단일은 12/31
- 🔁 동일 대출을 임차·주담대 이중 공제 불가
4) 신용카드 등 사용금액 소득공제 💳
원리는 간단해요. 총급여의 25%를 초과한 사용분에 대해 결제수단·업종별로 공제율을 적용합니다.
구분 | 공제율 | 비고 |
---|---|---|
신용카드 | 15% | 기본 바스켓 |
체크카드·현금영수증 | 30% | 25% 문턱 초과분에 적용 |
전통시장 | 40% | 추가 한도 바스켓 |
대중교통 | 40% | 교통카드/앱 결제 포함 |
문화비(요건 충족 시) | 30% | 도서·공연·박물관·미술관·영화 등 |
🧭 전략
- 🪙 상반기 체크·현금, 하반기 시장·교통·문화로 분산 사용
- 🎟️ 문화비 인정 업종인지 간소화 자료로 재확인
- 👤 본인 명의 사용액만 공제(가족카드는 본인으로 간주)
⚠️ 착오 주의
- 📉 25% 미달이면 공제 없음
- 🧾 현금 사용 후 현금영수증 미발급 → 공제 불가
- ✈️ 해외 가맹점 결제는 대부분 제외
※ 기본 한도는 총급여 구간에 따라 대략 250~300만원대이며, 시장·교통·문화 등은 추가 한도가 별도로 존재합니다.
5) 장기집합투자증권저축(펀드형) 📊
특정 요건을 충족하는 장기 투자계좌 납입액에 소득공제가 적용됩니다. 일반형과 청년형이 있으며, 가입 시점의 소득요건과 당해 연도 총급여 상한을 함께 봅니다.
🧾 핵심
- 💡 납입액의 일정 비율 공제(일반·청년형 각각 요건/한도 운영)
- ⏳ 의무보유 등 약관 위반 시 추징 가능
- 📄 증권사 납입증명서 제출
🧠 팁
- 🧮 연간 최대 한도를 여유자금 범위에서 활용
- 🔀 다른 소득공제(카드, 주택자금)와 한도 충돌 없음
- ⚠️ 투자상품 특성상 원금 손실 가능성 이해
6) 우리사주조합 출연금 👥
근로자가 우리사주조합에 출연한 금액은 소득공제 대상입니다. 벤처·혁신 관련 출연은 상향 한도가 적용될 수 있어요.
🧾 필수
- 📄 조합 출연 확인서 보관
- 🔒 의무예탁 기간 중 중도 처분 시 추징 가능
🧭 활용
- 💼 임금소득 비중이 큰 근로자에게 절세 효율 우수
- 🔗 타 소득공제와 독립 한도로 상호 간섭 적음
7) 벤처투자·개인투자조합·크라우드펀딩(조특법) 🚀
벤처·창업기업 등에 직접 투자하면 구간별 고율 소득공제가 적용됩니다(예: 3천만원 이하 100% 등). 다만 종합소득금액의 50% 한도 내에서만 공제 가능하고, 보유기간 미충족 시 추징됩니다.
🧾 요건
- 🏷️ 벤처확인을 받은 기업/조합/플랫폼 등 등록·인가 대상에 한함
- 🧮 소득 한도 관리(초과분 이월 불가)
🧯 리스크 관리
- 📄 투자확인서·주식인수계약서·납입영수증 원본 보관
- 🌊 유동성/기업위험 큼 → 분산 투자 권장
세액공제와의 차이 & 자주 묻는 질문(FAQ) 🧭
🔀 소득공제 vs 세액공제
• 소득공제: 과세표준을 줄여 세율을 곱하기 전 단계에서 절세(고세율 구간일수록 체감 큼).
• 세액공제: 산출세액에서 직접 차감(월세·의료비·교육비·기부금·보장성보험료·자녀공제 등 다수는 여기에 해당).
🗓️ 기준일 & 공통 주의
- 📅 대부분 12월 31일 기준(나이·세대주·무주택 등)
- 🧾 간소화 자료만 믿지 말고 원본 증빙 보관
- 🔁 중복·합산 규칙 꼼꼼히(주택자금, 부녀자/한부모)
❓ 자주 묻는 질문 펼치기
Q1. 중학생 자녀가 단기 알바를 했어요. 기본공제 되나요?
A. 연 소득금액 100만원(근로만 있으면 총급여 500만원) 기준을 넘으면 해당 자녀는 기본공제에서 제외될 수 있어요.
Q2. 부모님이 따로 거주합니다. 인적공제 가능?
A. 소득·부양요건 충족 시 가능할 수 있으나, 생계유지 사실과 소득요건을 특히 확인하세요.
Q3. 카드 공제, 해외결제도 인정되나요?
A. 일반적으로 해외 가맹점 사용액은 공제 제외입니다.
빠른 준비 체크리스트 ✅
- 👪 가족관계증명서/주민등록등본(세대·나이·경로·한부모 확인)
- ♿ 장애인증명서·상이자 증빙
- 🩺 건강·장기요양·고용보험 납부내역(이직 시 전·현 직장 합산 확인)
- 🏠 임대차계약서, 전입세대열람, 대출원리금 상환내역, 청약 납입증명
- 💳 카드/현금영수증/교통/시장/문화비 간소화 분류 점검
- 📊 장기집합투자·우리사주·벤처투자 납입·투자확인서 원본 보관
🔚 마무리 & 다음 액션
이제 본인 상황(연봉·가족 구성·주택자금·카드 사용 패턴)을 대입해 최대 공제 시나리오를 만들어 보세요. 혼자 계산이 번거롭다면, 댓글로 간단 스펙을 남기면 추정 절감액까지 한 번에 정리해 드릴게요. 🔍
※ 본 글은 일반적인 정보 제공이며, 개별 사례에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. 최종 판단은 국세청 공식 안내·법령·회사 규정 및 담당자 확인을 따르세요.